Quy định truy thu thuế bán hàng online

Quy định truy thu thuế bán hàng online đang là chủ đề được nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp quan tâm, nhất là trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ mạnh mẽ như hiện nay.

Trong bài viết dưới đây, PixConsulting.vn sẽ cùng bạn phân tích chi tiết các quy định truy thu thuế bán hàng online để hoạt động kinh doanh đảm bảo an toàn, bền vững trong dài hạn.

Truy thu thuế là gì?

Truy thu thuế là biện pháp mà cơ quan thuế áp dụng nhằm thu lại số tiền thuế mà người nộp thuế còn thiếu hoặc chưa nộp trong các kỳ tính trước. Tình huống này thường phát sinh khi phát hiện cá nhân hoặc tổ chức không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định — dù nguyên nhân xuất phát từ sai sót vô ý hay hành vi cố tình vi phạm như trốn thuế, gian lận thuế, khai sai hoặc bỏ sót thu nhập phát sinh.

Việc truy thu được tiến hành sau khi cơ quan chức năng rà soát, kiểm tra và xác định rõ số tiền thuế phải bổ sung. Chẳng hạn, nếu một hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp không kê khai đủ doanh thu trong năm tài chính, cơ quan thuế hoàn toàn có quyền yêu cầu nộp bổ sung khoản thuế tương ứng trong kỳ sau, kèm theo các chế tài xử phạt nếu có hành vi vi phạm.

Truy thu thuế thương mại điện tử bắt đầu áp dụng từ năm nào?

Công tác quản lý và truy thu thuế đối với các hoạt động kinh doanh qua thương mại điện tử (TMĐT) đã được ngành thuế triển khai từ khoảng năm 2018. Tuy nhiên, kể từ năm 2022, việc thực thi trở nên chặt chẽ hơn nhờ Nghị định số 91/2022/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định số 126/2020/NĐ-CP) quy định rõ trách nhiệm của các sàn TMĐT trong việc cung cấp thông tin giao dịch của người bán cho cơ quan thuế.

Quy định này giúp cơ quan thuế có cơ sở dữ liệu đầy đủ hơn để xác định nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân kinh doanh trực tuyến. Quy trình truy thu thường bao gồm các bước: thu thập và phân tích dữ liệu từ sàn TMĐT, ngân hàng, đơn vị vận chuyển và các nền tảng mạng xã hội; đối chiếu với hồ sơ khai thuế; gửi thông báo yêu cầu bổ sung nghĩa vụ tài chính; và trong trường hợp người nộp thuế không tự giác thực hiện, sẽ áp dụng biện pháp cưỡng chế theo quy định pháp luật.

Các nhóm đối tượng có thể bị cơ quan thuế truy thu thuế thương mại điện tử

Căn cứ quy định hiện hành, cơ quan thuế có quyền tiến hành truy thu thuế đối với các trường hợp sau:

• Cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động trên các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki, Facebook, TikTok,…) có tổng doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở lên nhưng chưa thực hiện kê khai thuế theo quy định hoặc kê khai không đầy đủ so với thực tế phát sinh.
• Doanh nghiệp kinh doanh qua sàn thương mại điện tử nhưng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng việc kê khai doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trực tuyến, dẫn đến số thuế phải nộp thấp hơn nghĩa vụ thực tế.
• Đơn vị vận hành sàn thương mại điện tử vi phạm nghĩa vụ cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế hoặc có hành vi, dấu hiệu hỗ trợ tổ chức/cá nhân thực hiện trốn thuế.
• Người bán hàng qua các nền tảng mạng xã hội (Facebook, Instagram, …) không đăng ký mã số thuế cá nhân hoặc không kê khai, báo cáo đầy đủ doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh.

Nguyên tắc về khai thuế, tính thuế và truy thu thuế đối với hoạt động thương mại điện tử

Trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế sẽ là yêu cầu pháp lý bắt buộc, then chốt để đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong môi trường kinh doanh số.

Về nguyên tắc truy thu thuế

Truy thu thuế đối với hoạt động thương mại điện tử phải được thực hiện đúng trình tự, thủ tục theo quy định pháp luật hiện hành, căn cứ vào Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản hướng dẫn liên quan. Cơ quan thuế không được áp dụng các biện pháp truy thu khi chưa có căn cứ pháp lý rõ ràng.

Mọi tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ thuế đều phải tuân thủ quy định và sẽ bị truy thu nếu phát sinh hành vi vi phạm, đồng thời phải kê khai trung thực, nộp đủ số thuế còn thiếu, kể cả trong trường hợp đã hết thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính.

Cơ quan thuế có trách nhiệm minh bạch, công khai và thông báo đầy đủ các thông tin liên quan đến xử lý việc truy thu, bao gồm: số thuế phải nộp bổ sung, nguyên nhân truy thu và thời hạn thực hiện nghĩa vụ này.

Về nguyên tắc khai thuế, tính thuế trong hoạt động thương mại điện tử

Đối với các hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số hoặc cung cấp dịch vụ khác do nhà cung cấp ở nước ngoài thực hiện, nhà cung cấp này có trách nhiệm trực tiếp hoặc thông qua ủy quyền để tiến hành đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số:

• Trường hợp tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán hoặc các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay, thì các tổ chức này đồng thời phải kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ, cá nhân kinh doanh.
• Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc diện được khấu trừ, nộp thuế thay thì phải trực tiếp thực hiện đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế.

Chính phủ sẽ quy định chi tiết phạm vi trách nhiệm, phương thức khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai thuế của các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số hoặc tổ chức có hoạt động kinh tế số khác; đồng thời hướng dẫn hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng này.

Trong thực tế, không ít cá nhân và hộ kinh doanh online gặp khó khăn khi áp dụng đúng quy định về khai thuế, tính thuế hay xử lý truy thu. Đây cũng là lý do mà Pix Consulting ra đời với sứ mệnh luôn đồng hành, hỗ trợ khách hàng từ khâu đăng ký, kê khai đến giải quyết vướng mắc với cơ quan thuế một cách nhanh gọn và đúng quy định nhất.

⇒ Liên hệ ngay 0981.586.785 để được tư vấn và hướng dẫn chi tiết, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có trong quá trình kinh doanh.

Quy định xử phạt khi kê khai sai thuế thương mại điện tử

Kê khai thuế thương mại điện tử không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố then chốt để tránh rủi ro tài chính. Dưới đây là toàn bộ quy định xử phạt và cách tính tiền chậm nộp mà người bán online cần nắm rõ.

Cách tính tiền chậm nộp thuế TMĐT

Theo Luật sửa đổi số 56/2024/QH15 (ban hành ngày 29/11/2024, có hiệu lực từ 01/01/2025), số tiền chậm nộp thuế thương mại điện tử được xác định theo công thức:

• Tiền chậm nộp = 0,03%/ngày × Số tiền thuế chậm nộp

Thời gian tính được áp dụng liên tục, bao gồm cả ngày nghỉ, lễ tết. Cụ thể, thời điểm bắt đầu tính là từ ngày kế tiếp sau ngày hết hạn nộp thuế và kết thúc vào ngày liền kề trước ngày thực tế nộp thuế.

Quy định này áp dụng thống nhất cho cả cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

Xử phạt khi chậm đăng ký thuế bán hàng online

Căn cứ vào số ngày chậm, mức phạt đối với doanh nghiệp được quy định như sau:

Đối với cá nhân hoặc hộ kinh doanh, mức phạt bằng 50% so với doanh nghiệp.

Xử phạt khi chậm nộp tờ khai thuế TMĐT

Mức phạt chậm nộp tờ khai áp dụng cho doanh nghiệp:

Cá nhân và hộ kinh doanh bị xử phạt bằng 1/2 mức trên.

Xử phạt khi kê khai sai làm thiếu số thuế phải nộp

Nếu việc kê khai thuế TMĐT sai dẫn đến giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn, người nộp thuế bị xử phạt như sau:

• Phạt 20% trên số thuế kê khai trên tờ khai thiếu.
• Phạt 20% trên số thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn mức quy định.

Ngoài ra, người vi phạm vẫn phải nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định.

Xử phạt hành vi trốn thuế TMĐT

Tùy theo mức độ và tình tiết tăng, giảm, mức phạt được áp dụng:

• Phạt 1 lần khoản tiền thuế trốn nếu có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt 2 lần trong trường hợp có 1 tình tiết tăng nặng.
• Phạt 2,5 lần trong trường hợp có 2 tình tiết tăng nặng.
• Phạt 3 lần trong trường hợp có từ 3 tình tiết tăng nặng.
• Trường hợp vi phạm nghiêm trọng: phạt từ 1,5 lần đến 3 lần số tiền thuế trốn.

Các mức phạt và biện pháp khắc phục chi tiết được quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Ngoài tiền phạt, người nộp thuế bắt buộc phải nộp đủ số thuế còn thiếu và khoản lãi chậm nộp tính đến ngày thanh toán.

Cách phòng tránh truy thu thuế thương mại điện tử

Để hạn chế nguy cơ bị cơ quan thuế truy thu khi kinh doanh online, cá nhân hoặc hộ kinh doanh trên các nền tảng số cần chủ động tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.

• Trước hết, người bán nên thực hiện đăng ký mã số thuế và tiến hành khai, nộp thuế theo mẫu 01/CNKD được ban hành kèm Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Trường hợp đã đăng ký hộ kinh doanh, cần kê khai doanh thu thực tế một cách trung thực, định kỳ để đảm bảo tính minh bạch.
• Tiếp theo, nên thiết lập sổ theo dõi doanh thu – chi phí một cách khoa học, bao gồm bảng kê bán hàng, dữ liệu đơn hàng, chứng từ thanh toán, chi phí nhập hàng… Dù pháp luật không yêu cầu áp dụng chế độ kế toán đầy đủ, các tài liệu này vẫn là căn cứ quan trọng khi cần giải trình hoặc đối chiếu thông tin với cơ quan chức năng.
• Bên cạnh đó, người kinh doanh cần sử dụng tài khoản ngân hàng trùng khớp tên chủ hộ hoặc cá nhân để nhận thanh toán, tránh tình trạng sử dụng tài khoản của người khác dẫn đến nhầm lẫn hoặc nghi vấn trốn thuế.
• Cuối cùng, khi đã có mã số thuế, phải thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn (theo quý hoặc theo năm), với đầy đủ các nghĩa vụ gồm thuế giá trị gia tăng (1%) và thuế thu nhập cá nhân (0,5%) trên doanh thu, căn cứ theo Điều 10 Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Truy thu thuế đối với hoạt động bán hàng online đang ngày càng được cơ quan chức năng siết chặt, nhất là trong bối cảnh chuyển đổi số và kiểm soát giao dịch qua hệ thống ngân hàng. Người kinh doanh trực tuyến cần nắm vững quy định pháp luật, chủ động kê khai và lưu trữ hồ sơ đầy đủ, minh bạch để tránh nguy cơ bị truy thu và xử phạt.

⇒ Bạn đang gặp vướng mắc hoặc bị truy thu thuế khi bán hàng online? Hãy liên hệ pixconsulting.vn qua hotline: 0981.586.785 để được tư vấn chuyên sâu, đại diện làm việc với cơ quan thuế và hỗ trợ xử lý toàn diện các rủi ro pháp lý trong lĩnh vực thuế thương mại điện tử.