Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn là vấn đề quan trọng mà mỗi doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh vi phạm và phát sinh xử phạt. Năm 2025, các quy định về thời hạn nộp thuế TNDN vẫn tiếp tục được áp dụng chặt chẽ, yêu cầu doanh nghiệp phải tuân thủ đúng theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn.
Trong bài viết dưới đây, PixConsulting.vn sẽ giúp bạn cập nhật chi tiết các mốc thời gian quan trọng, đồng thời cung cấp hướng dẫn thực hiện để doanh nghiệp chủ động và an toàn về pháp lý trong kinh doanh.
Ý nghĩa của hoạt động nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, áp dụng đối với tổ chức, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và phát sinh thu nhập chịu thuế. Khoản thuế này được xác định dựa trên thu nhập tính thuế trong kỳ và mức thuế suất do pháp luật quy định.
Nộp thuế TNDN là nghĩa vụ tài chính bắt buộc, đồng thời cũng là trách nhiệm của doanh nghiệp đối với Nhà nước và xã hội. Đây là nguồn thu quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách nhà nước, đóng vai trò thiết yếu trong việc bảo đảm nguồn lực tài chính phục vụ quản lý, điều hành và phát triển kinh tế – xã hội.
Ý nghĩa của việc nộp thuế TNDN được thể hiện trên các phương diện sau:
- Góp phần gia tăng nguồn thu ngân sách nhà nước – tạo điều kiện để Nhà nước thực hiện các nhiệm vụ chi cho đầu tư phát triển, an sinh xã hội và các mục tiêu công cộng.
- Đảm bảo công bằng xã hội – thông qua việc mọi tổ chức kinh doanh đều có nghĩa vụ đóng góp tương ứng với kết quả sản xuất, kinh doanh của mình.
- Công cụ quản lý và điều tiết kinh tế vĩ mô – giúp Nhà nước kiểm soát, định hướng phát triển các ngành, lĩnh vực, thúc đẩy tăng trưởng bền vững.
- Thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế – tạo động lực cho doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động, đổi mới công nghệ và phát triển theo hướng hiện đại, phù hợp với chiến lược kinh tế quốc gia.
Hạn nộp thuế TNDN năm 2025
Xác định chính xác thời điểm phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế không chỉ giúp doanh nghiệp chủ động trong công tác kế toán, lập kế hoạch tài chính, mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh phát sinh tiền phạt chậm nộp hoặc các chế tài hành chính khác.
Theo Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp thuế TNDN được xác định như sau:
- Tạm nộp theo quý: Chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau.
- Đối với hoạt động khai thác dầu thô: Nộp theo từng lần xuất bán. Thời hạn là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với trường hợp tiêu thụ nội địa, hoặc 35 ngày kể từ ngày thông quan đối với trường hợp xuất khẩu (theo quy định của pháp luật hải quan).
- Đối với khí thiên nhiên: Thời hạn nộp theo tháng.
Ngoài ra, căn cứ Khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế và thời gian cơ quan thuế giải quyết hồ sơ rơi vào ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định, thì thời hạn được chuyển sang ngày làm việc liền kề tiếp theo.
Như vậy, thời hạn nộp thuế TNDN thực tế sẽ tương ứng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Ví dụ: Doanh nghiệp áp dụng kỳ kế toán năm theo năm dương lịch (từ 01/01/2025 đến 31/12/2025) thì thời hạn cuối cùng để nộp thuế TNDN cho kỳ tính thuế năm 2025 là ngày 31/03/2026, trong trường hợp phát sinh số thuế phải nộp.
Hạn nộp thuế TNDN tạm tính năm 2025
Căn cứ Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019 và quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có nghĩa vụ tạm nộp thuế TNDN theo quý. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
Cụ thể, đối với năm 2025, thời hạn tạm nộp thuế TNDN được xác định như sau:
- Quý I/2025 (tháng 01, 02, 03): Thời hạn nộp là ngày 30/4/2025. Tuy nhiên, do ngày này trùng với kỳ nghỉ lễ Giải phóng miền Nam (30/4) và Quốc tế Lao động (01/5), theo Khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự năm 2015, thời hạn được lùi sang ngày 02/5/2025 – là ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ lễ.
- Quý II/2025 (tháng 04, 05, 06): Chậm nhất vào ngày 30/7/2025.
- Quý III/2025 (tháng 07, 08, 09): Chậm nhất vào ngày 30/10/2025.
- Quý IV/2025 (tháng 10, 11, 12): Chậm nhất vào ngày 30/01/2026.
Mức phạt đối với trường hợp chậm nộp thuế TNDN
Theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019, trường hợp doanh nghiệp không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đúng thời hạn sẽ phải chịu các nghĩa vụ tài chính bổ sung, bao gồm: tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm hành chính (nếu có) và nguy cơ bị áp dụng biện pháp cưỡng chế theo luật định.
Tiền chậm nộp thuế TNDN
Căn cứ khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, mức và thời gian tính tiền chậm nộp được xác định như sau:
- Mức tính tiền chậm nộp: 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
- Thời gian tính: tính liên tục kể từ ngày tiếp theo của ngày phát sinh tiền chậm nộp cho đến ngày liền kề trước thời điểm số tiền thuế nợ, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã được nộp vào ngân sách nhà nước.
Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định số tiền chậm nộp theo mức nêu trên và nộp đủ vào ngân sách nhà nước.
Công thức tính:
- Tiền chậm nộp = 0,03% × Số tiền thuế chậm nộp × Số ngày chậm nộp
Biện pháp cưỡng chế “trích tiền từ tài khoản”
Trường hợp doanh nghiệp chậm nộp thuế TNDN trong thời gian dài và không thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định, cơ quan quản lý thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế “trích tiền từ tài khoản” hoặc “phong tỏa tài khoản của doanh nghiệp”.
Theo Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 31 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, biện pháp này được áp dụng trong các trường hợp:
- Quá 90 ngày kể từ thời điểm hết hạn nộp thuế.
- Ngay khi hết thời gian gia hạn nộp thuế được phê duyệt.
- Sau khi hết thời hạn thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà người nộp thuế không chấp hành (trừ khi có quyết định hoãn hoặc tạm đình chỉ).
- Ngay khi phát hiện hành vi tẩu tán tài sản hoặc bỏ trốn.
Chấm dứt hiệu lực của quyết định cưỡng chế
Quyết định cưỡng chế trích tiền từ tài khoản chỉ chấm dứt hiệu lực khi xảy ra một trong các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế nợ.
- Doanh nghiệp được cơ quan thuế chấp thuận nộp dần số tiền thuế nợ.
- Doanh nghiệp được miễn tiền chậm nộp, được gia hạn nộp thuế hoặc được thông báo không tính tiền chậm nộp.
Để tránh rơi vào tình huống bị tính tiền chậm nộp, doanh nghiệp cần chủ động kiểm soát thời hạn và số liệu kê khai thuế TNDN. Pix Consulting với đội ngũ kế toán – thuế giàu kinh nghiệm sẽ giúp bạn theo dõi sát sao lịch nộp thuế, tính toán chính xác nghĩa vụ tài chính và kịp thời xử lý các vấn đề phát sinh.
⇒ Liên hệ ngay hotline: 0981.530.990 để được tư vấn và nhận giải pháp kế toán – thuế doanh nghiệp tối ưu, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật và yên tâm vận hành.
Dự kiến gia hạn thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
Việc gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) luôn là vấn đề được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động. Năm 2025, Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Nghị định quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển.
Thời hạn gia hạn nộp thuế TNDN
Doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng áp dụng tại Điều 3 của Nghị định sẽ được gia hạn nộp số thuế TNDN tạm nộp của quý I và quý II năm 2025.
Thời gian gia hạn là 5 tháng kể từ thời điểm kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc có khai thuế riêng, vẫn được hưởng chính sách gia hạn, trừ khi không hoạt động trong ngành nghề thuộc diện được gia hạn.
Đối tượng áp dụng
Theo dự thảo, đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN năm 2025 gồm:
(1) Tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất trong các ngành:
- Nông – lâm – thủy sản;
- Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt may, trang phục; da và sản phẩm liên quan; gỗ, giấy, cao su, plastic; sản phẩm kim loại, cơ khí, điện tử, ô tô, sản phẩm gia dụng;
- Xây dựng;
- Xuất bản, truyền thông (bao gồm điện ảnh, truyền hình, âm nhạc);
- Khai thác dầu thô, khí đốt tự nhiên (trừ thuế TNDN từ dầu thô, condensate, khí thiên nhiên theo hợp đồng, hiệp định);
- Các ngành công nghiệp khác như đồ uống, sao chép bản ghi, lọc dầu, hóa chất, mô tô, máy móc, bảo dưỡng, lắp đặt;
- Thoát nước, xử lý nước thải.
(2) Tổ chức, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong các ngành:
- Vận tải, kho bãi; dịch vụ lưu trú, ăn uống; giáo dục, y tế, trợ giúp xã hội; kinh doanh bất động sản;
- Dịch vụ lao động, tổ chức tua, đại lý du lịch;
- Nghệ thuật, giải trí, vui chơi, thể thao, chiếu phim, bảo tàng, thư viện, lưu trữ văn hóa;
- Truyền thông, lập trình máy tính, tư vấn, dịch vụ thông tin;
- Hoạt động hỗ trợ khai khoáng.
- Danh mục các ngành tại (1) và (2) được xác định theo Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg và áp dụng theo phân cấp ngành kinh tế từ cấp 1 đến cấp 5.
(3) Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên và sản phẩm cơ khí trọng điểm theo Nghị định số 111/2015/NĐ-CP và Quyết định số 319/QĐ-TTg.
(4) Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP.
Điều kiện áp dụng
Các ngành, lĩnh vực nêu trên chỉ được gia hạn nếu doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.
Dịch vụ kế toán doanh nghiệp Pix Consulting
Nếu bạn đang băn khoăn về thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 hoặc muốn đảm bảo mọi thủ tục thuế đều được thực hiện đúng quy định, Pix Consulting chắc chắn sẽ là đối tác đáng tin cậy để đồng hành.
Với dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ và thay bạn xử lý toàn bộ công việc liên quan đến sổ sách và thuế vụ:
- Tư vấn, hỗ trợ kê khai và nộp thuế TNDN đúng hạn, tránh rủi ro xử phạt.
- Cập nhật và giải thích rõ ràng các quy định mới nhất về thuế TNDN năm 2025.
- Rà soát, đối chiếu số liệu kế toán, đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch và chính xác.
- Giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể thời gian, tối ưu chi phí vận hành.
Nộp thuế TNDN đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn góp phần duy trì uy tín và xây dựng nền tảng tài chính vững chắc cho doanh nghiệp. Với sự đồng hành của Pix Consulting, mọi bước từ lập tờ khai đến nộp thuế đều được thực hiện nhanh chóng, chính xác và tuân thủ đúng theo quy định của pháp luật.
⇒ Liên hệ ngay với pixconsulting.vn – 0981.530.990 để được tư vấn và nhận giải pháp kế toán – thuế tối ưu, giúp doanh nghiệp vận hành hiệu quả và bền vững.
