Nắm rõ cách tính thuế kinh doanh online không chỉ giúp người bán hàng trên các nền tảng TMĐT tránh được các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp. Cùng Pix Consulting tìm hiểu chi tiết cách tính thuế cho cá nhân bán hàng online qua bài viết dưới đây.
1. Kinh doanh online có phải nộp thuế không?
Có, kinh doanh online bắt buộc phải nộp thuế nếu doanh thu hàng năm vượt ngưỡng quy định. Theo quy định hiện hành, cá nhân và hộ kinh doanh online (bao gồm bán hàng qua sàn thương mại điện tử – TMĐT, mạng xã hội hoặc website cá nhân) được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng này sẽ nâng lên 200 triệu đồng/năm theo Nghị quyết 174/2024/QH15. Nếu vượt ngưỡng, toàn bộ doanh thu phải chịu thuế, không phân kỳ.
Đặc biệt, từ 01/07/2025, các sàn TMĐT sẽ khấu trừ và nộp thay thuế GTGT + TNCN cho người bán, giúp đơn giản hóa quy trình nhưng yêu cầu đăng ký mã số thuế (MST) đầy đủ. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2-20 triệu đồng hoặc truy thu gấp 2-3 lần số thuế trốn, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Do đó, ngay cả với doanh thu nhỏ, việc đăng ký MST qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế là bước đầu tiên cần thiết để tránh rủi ro.
2. Cách tính thuế kinh doanh online
Việc tính thuế kinh doanh online chủ yếu áp dụng phương pháp khoán trên doanh thu, giúp đơn giản cho cá nhân và hộ kinh doanh nhỏ. Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ giá trị giao dịch (tiền bán hàng, phí vận chuyển nếu người mua chịu), trừ hoàn trả hoặc giảm giá thực tế, được xác định qua báo cáo sàn TMĐT, sao kê ngân hàng hoặc ấn định bởi cơ quan thuế.
Công thức cơ bản: Thuế phải nộp = Doanh thu chịu thuế × Tỷ lệ thuế (%).
- Ngưỡng chịu thuế: ≤100 triệu đồng/năm (miễn đến 31/12/2025); >100 triệu đồng phải nộp toàn bộ.
- Tỷ lệ thuế (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng từ 01/04/2025 cho sàn khấu trừ):
- Bán hàng hóa (quần áo, mỹ phẩm): GTGT 1%, TNCN 0,5% (tổng 1,5%).
- Dịch vụ gắn hàng hóa (vận tải): GTGT 3%, TNCN 1,5% (tổng 4,5%).
- Dịch vụ thuần túy (quảng cáo, tư vấn online): GTGT 5%, TNCN 2% (tổng 7%).
- Ưu đãi: Giảm 2% GTGT tạm thời đến 30/06/2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Ví dụ: Với doanh thu 150 triệu đồng/năm từ bán hàng hóa, thuế GTGT = 150 × 1% = 1,5 triệu đồng; TNCN = 150 × 0,5% = 0,75 triệu đồng. Nếu sàn khấu trừ, khoản này được trừ trực tiếp trước khi thanh toán. Từ 2026, hộ kinh doanh doanh thu >3 tỷ đồng/năm sẽ chuyển sang phương pháp kê khai thực tế, tương tự doanh nghiệp nhỏ.
3. Các loại thuế, phí mà cá nhân bán hàng online phải nộp
Kinh doanh online chịu các loại thuế chính sau, dựa trên quy mô và hình thức:
- Thuế GTGT: Gián thu trên doanh thu, tỷ lệ 1-5% như phần 2, nộp thay người mua.
- Thuế TNCN: Trực thu trên doanh thu khoán, tỷ lệ 0,5-2% (cá nhân cư trú); cao hơn với cá nhân không cư trú (1-5%).
- Các khoản khác: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu nếu bán hàng ngoại; phí hải quan nếu áp dụng.
4. Kinh doanh online kê khai theo phương pháp nào?
Hộ và cá nhân kinh doanh online chủ yếu kê khai theo phương pháp khoán, phù hợp quy mô nhỏ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, tính thuế trên doanh thu ước tính mà không cần sổ sách chi tiết. Từ 2026, hộ doanh thu >1 tỷ đồng/năm chuyển sang phương pháp kê khai thực tế để nâng cao quản lý.
- Quy trình kê khai:
- Sử dụng Tờ khai 01/CNKD cho GTGT + TNCN; 01/TNCN cho quyết toán hàng năm.
- Kỳ kê khai: Hàng quý (ngày 30 tháng đầu quý sau) nếu doanh thu >300 triệu đồng/quý; hàng năm cho môn bài (trước 30/01).
- Nộp qua eTax (etax.gov.vn) hoặc eTax Mobile; sàn TMĐT báo cáo thay từ 01/07/2025.
- Chuyển đổi: Chiến dịch “60 ngày cao điểm” từ tháng 11/2025 hỗ trợ hộ làm quen kê khai thực tế.
Phương pháp khấu trừ (10% GTGT trên giá trị tăng thêm) chỉ áp dụng doanh nghiệp lớn, yêu cầu hóa đơn điện tử bắt buộc cho giao dịch >1 tỷ đồng/năm.
5. Cá nhân kinh doanh online đóng thuế bằng cách nào?
Cá nhân đóng thuế online hoàn toàn số hóa, không dùng tiền mặt cho giao dịch >5 triệu đồng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
- Kênh nộp:
- Trực tuyến qua eTax Mobile hoặc Cổng thông tin điện tử (hỗ trợ VNeID từ 01/04/2025).
- Chuyển khoản ngân hàng (Vietcombank, BIDV) hoặc ví điện tử (Momo, ZaloPay), tự động cấp biên lai.
- Sàn TMĐT nộp thay: Khấu trừ trực tiếp từ thanh toán (tỷ lệ 1,5-7%), báo cáo hàng quý.
- Thời hạn: Đồng thời kê khai; chậm chịu lãi 0,03%/ngày.
- Đăng ký: Xin MST online trong 3-5 ngày; cập nhật số định danh cá nhân thay MST từ 01/04/2025.
Ứng dụng eTax Mobile được nâng cấp tháng 11/2025, hỗ trợ tự động tính thuế và nộp tờ khai.
6. Lưu ý khi kê khai nộp thuế kinh doanh online?
Để tránh sai sót và rủi ro, cá nhân cần lưu ý:
- Đăng ký đầy đủ: Sử dụng VNeID mức 2 để điền sẵn thông tin; lưu chứng từ (báo cáo sàn, sao kê) ít nhất 10 năm.
- Cập nhật quy định: Theo dõi gdt.gov.vn; tránh tin giả như “thuế TMĐT 10%” – thực tế chỉ 1,5% cho hàng hóa.
- Rủi ro: Thanh tra AI từ 01/03/2025 rà soát dữ liệu ngân hàng; chênh lệch >20% doanh thu có thể bị ấn định thuế.
- Ưu đãi: Miễn môn bài năm đầu; hỗ trợ chuyển đổi khoán sang kê khai qua “Cổng trải nghiệm” từ tháng 11/2025.
- Trốn thuế: Phạt gấp 2-3 lần + truy cứu hình sự nếu >100 triệu đồng.
Tuân thủ không chỉ là nghĩa vụ mà còn nền tảng phát triển bền vững.
7. Dịch vụ tư vấn kê khai nộp thuế kinh doanh online uy tín từ Pix Consulting?
Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm hơn 20 năm trong lĩnh vực thuế số, Pix Consulting cam kết đồng hành cùng bạn trong việc kê khai và nộp thuế kinh doanh online. Chúng tôi cập nhật liên tục các quy định mới nhất từ Tổng cục Thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật 100% đồng thời tối ưu hóa số tiền thuế phải nộp và lợi nhuận hợp pháp thông qua các chiến lược khấu trừ chi phí hợp lý. Dù bạn là cá nhân mới bắt đầu hay hộ kinh doanh quy mô lớn, dịch vụ của chúng tôi – từ tư vấn miễn phí ban đầu đến hỗ trợ nộp thuế điện tử – sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và chi phí. Liên hệ Pix Consulting ngay hôm nay qua website pixconsulting.vn để nhận gói tư vấn cá nhân hóa, biến nghĩa vụ thuế thành lợi thế cạnh tranh.
Tóm lại, cách tính thuế kinh doanh online năm 2025 nhấn mạnh vào sự minh bạch và số hóa, giúp bạn tập trung phát triển kinh doanh. Hãy hành động ngay để tránh rủi ro và tận dụng ưu đãi – sự tuân thủ hôm nay là chìa khóa thành công mai sau.
